自今年2月，监管部门提出深化农村信用社改革后，我国农信机构合并重组开始提速。11月21日，来自汕头市人民政府办公室发布的信息，由汕头经济特区农村信用合作社联合社（以下简称“汕特联社”）改制组建的汕头海湾农村商业银行（以下简称“汕头海湾农商行”）挂牌开业。汕头海湾农商行的开业标志着我国最后一家二级法人农村信用社改制完成。经过长达数十年的多轮改革，农信机构历史包袱大大减轻，也为进一步服务三农奠定了基础，但需要注意的是，改革之后，部分机构股东股权问题较为突出，偏离支农支小定位仍然有待解决。
最后一家二级法人农村信用社改制完成
我国最后一家二级法人农村信用社已成为历史，11月21日，汕头地区迎来一家新设农商行——汕头海湾农商行，该农商行是在汕特联社、汕头经济特区农村信用合作社联合社营业部、汕头市金砂农村信用合作社、汕头市珠池农村信用合作社、汕头市下蓬农村信用合作社、汕头市鮀浦农村信用合作社、汕头市岐山农村信用合作社、汕头市礐石农村信用合作社、汕头市河浦农村信用合作社等九家法人机构基础上以新设合并方式发起设立的具有独立法人资格的地方性股份制银行业金融机构。
汕特联社由于错过前两轮改制导致改革已滞后其他农村信用社改革长达15年之久，是全国唯一一个二级法人和尚未发行专项央行票据的农村信用社。2019年，广东省委、省政府提出通过引入汕头市国企和民企作为战略投资者，对汕特联社进行专项票据发行和兑付、统一法人、改制农商行“三合一”的改革方案。2020年2月，国务院批准同意改革方案。
谈及二级法人农村信用社，一位国有大行人士向北京商报记者介绍称，二级法人农村信用社是农村信用社的二级法人单位，与农村信用社的最大区别在经营自主权和决策权上。
光大银行金融市场部分析师周茂华指出，二级法人农村信用社是指一级法人农村信用社下面的准法人农村信用社机构。此次汕特联社升级合并为农商行意味着资本金、拨备覆盖率等指标需要满足监管要求，银行经营更加规范，经营能力逐步提升，相应的银行经营业务范围和银行规模也将逐步扩大。
汕特联社改制组建汕头海湾农商行，标志着全国最后一家二级法人农村信用社顺利实现向农商行的跨越，也标志着汕头市地方金融最后一个历史遗留问题得到彻底解决。“汕头海湾农商行的成立是国内农村信用社股份制改造取得的重大阶段性成果。” 周茂华强调称，农村信用社改革顺应了我国经济发展和市场变化的需要，改革后也意味着农村信用社业务由传统服务三农为主逐步向更广领域综合金融扩展。
农信机构“抱团”合并重组
2020年是农村信用社改革的深化之年，今年2月，中共中央国务院发布《关于抓好“三农”领域重点工作确保如期实现全面小康的意见》其中提到，强化农村补短板保障措施，深化农村信用社改革，坚持县域法人地位。11月3日发布的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》第22条也指出，深化国有商业银行改革，支持中小银行和农村信用社持续健康发展。
在监管倾注心血，推出多项措施后，农信机构合并重组进程加快。今年以来，全国已有多家农村信用社、农商行经合并组建成为新的农商行。就在11月初，四川安州农商行官方微信发布公告称，该行拟与绵阳市培城区农村信用合作社、绵阳市游仙区农村信用合作联合社合并新设组建绵阳农商行。绵阳农商行成立后，上述三家机构的所有债权、债务将由绵阳农商行继承，这也是历时4年多，绵阳农商行筹建迎来的最新进展。
改制后的农村信用社丢掉了以往的包袱，也将在服务三农，服务地方经济上发挥重要作用。在行业资深人士王剑辉看来，农村信用社的主要核心对象是服务于农民和农村三农业务，但同时又在新社会主义新农村建设或城镇化的大趋势中，扮演基层金融服务的角色。服务好三农首先要理解农民、理解农村业务、理解农村各方面的生产。同时还要有网点的亲民性，包括物理网点、网络网点应该具有亲民性和密切接触的能力。
健全内部治理制度、提升经营与风控水平
农村金融机构改革仍在继续，如何化解改革后的问题也迫在眉睫。上述国有大行人士指出，应坚持市场化原则，通过公司治理和体制机制改革不断向市场化机构转变；坚持服务区域原则，农村信用社，农商行要坚持初心使命，坚持农字为本，服务三农、服务当地。
“从以往案例及监管层披露信息看，中小银行普遍存在的问题如股权结构不清晰、内部治理缺位、经营水平与风控能力不够高，并在业务开展过程中存在不规范等问题。” 周茂华进一步指出，为顺应经济发展、社会发展、市场激烈竞争和防风险需要，农村信用社需要及时有效处置历史遗留问题，理顺股权结构、健全内部治理制度、提升经营与风控水平；依托自身区域优势下沉重心服务三农小微；创新方式积极处置不良资产，逐步拓宽融资渠道等。
谈及后续农村信用社的治理，郭树清也在“县域金融改革化险工作”座谈会上强调，县域金融是我国金融体系的重要组成部分，只能加强不能削弱。要推动机构坚守定位、聚焦主业，落实好机构不出县（区）、业务不跨县（区）、资金不出省等要求。强化股东股权管理，提升公司治理水平。落实好各方责任，坚决守住风险底线。持续推进转换经营机制，努力建立完善现代金融企业制度。加快推进多渠道、多方式补充资本工作，有效提升抵御风险和信贷投放能力。
北京商报记者 孟凡霞 宋亦桐
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