《中国金融》｜周逢民：为国理库担使命

作者｜周逢民「中国人民银行济南分行行长」

文章｜《中国金融》2020年第17期

自承担经理国库工作以来，人民银行济南分行国库部门始终坚守“为国理库”使命，强化“为民服务”宗旨，积极适应新时代国库发展要求，强化规范管理，加大业务创新力度，努力把山东国库打造成为基层央行金融服务的优质品牌。

高质量发展夯基固本

保持国库工作正确方向。作为国家治理体系的重要组成部分，山东国库创造性地发挥职能作用，在助推财税及普惠政策落地、“放管服”改革、实践创新及内控管理等方面，实现党建与国库业务深度融合，确保将经理国库职责真正融入央行事业全局和现代化治理体系之中。

优化国库队伍和作风建设。目前，山东国库有187个组织机构，从业人员近800人，提升国库人员履职能力，是保障国库事业持续健康发展的基石。为优化国库机构、人员、岗位、业务量等要素配置，近年来山东国库深入调研，大力抓好培训，强化作风建设，重视典型引路，促进国库队伍业务更加精良、理念更加先进，引导国库人员牢固树立底线思维、法治思维、创新思维，为安全高效履职提供坚强的组织与人才保证。

健全国库制度保障。随着财税改革不断推进和财政收支规模日益增长，国库业务种类日趋多样，业务规模不断扩大，国库面临的风险也更加复杂。山东国库始终坚守国库资金和系统运行安全两条底线，坚持把完备缜密的制度体系当作业务发展的“先手棋”，着力打造“基本制度+专项制度”全覆盖、多层次的国库制度体系。为增强制度的执行力，山东国库坚持把制度融入业务操作流程，在全省探索推广国库会计质量管理，将业务流程细化为18个作业指导书，对关键风险点全过程控制，让制度化、标准化的理念深入人心，有效打造平安国库，连续实现“零案件、无风险、低差错”的基础工作目标。

信息化建设提质增效

全面实现预算收入缴库电子化。近年来，我国以“3T”为核心的国库信息系统框架逐渐完善，极大地提升了国库收支电子化水平。在这一顶层设计下，山东国库立足辖区实际，结合财税金融改革新要求，以点带面实施科技改造创新，提高国库业务科技含量，逐步实现预算收入缴库电子化全覆盖，着力提升国库服务预算、服务地方、服务人民群众的能力。开发推广“三方协议”网上签约系统，打通TIPS业务电子化最后关口，在全国率先实现TIPS业务全流程电子化办理。组织开展非税收入无纸化缴库试点，推动微信、支付宝、云闪付等第三方支付平台全面上线，为居民足不出户纳税缴费提供更多方便和选择。

打造预算支出快车道。资金拨款效率是国库服务预算执行能力的重要体现。山东自2008年启动国库集中支付以来，参与单位不断增加，业务范围不断扩大，相应地对电子化改革的需求日益紧迫。为此，山东国库强化财库合作，把打造“集中支付电子化”山东品牌作为主攻方向，推动省、市、县三级国库集中支付电子化全面推进，实现地市级电子化上线率超过50%，在促进预算支出高效执行、保障国库资金安全运行方面，迈出了实质性步伐。2020年新冠肺炎疫情防控关键时期，山东国库第一时间开辟疫情防控资金“绿色通道”，依托稳定高效的国库业务系统，拨付防疫救治资金近9000笔、金额31.5亿元，无一差错、无一延缓，为全省打赢疫情防控阻击战提供了有力支持。

攻坚助力税收退库提质效。税收退库业务一直被视为重要的国库资金出口，其政策性强、业务种类多。提升退库电子化水平需要国库、税务双方认证，解决不同退库类型下资料分类提取、传输问题，并以资金安全为前提，步步留痕，高效处理，涉及环节多，技术难度大，因此信息化进程较为缓慢。2019年，为确保国家减税降费政策红利充分释放，解决小微企业退税、出口退税质效不高等“堵点”，山东国库主动与有关部门反复论证，开发出“电子退库系统”，率先实现全类型税收退库“电子化”办理，退税业务流转时间整体压缩一半以上，国库退库环节实现“秒审即退”，也为疫情期间非接触退税服务提供了支撑。

为民服务实干创新

惠民补贴“直通到底”。国库处于国家财税政策传导的“最后一公里”，直接面向社会民生提供服务。对惠民资金拨付而言，传统、主流的国库集中支付方式存在拨付环节多、流程长等问题，以“点对点”为主要特征的直接支付无疑是国库惠民政策落实的理想方式。山东国库将直接收付作为优化国库惠民服务的突破口，2007年在全国率先成功开展水库移民扶持资金直接支付，取得了良好的社会反响。此后，山东稳步扩大国库直接支付范围，目前支付项目已由涉农补贴扩展到工资发放、社会保障、灾害补助、节能环保等领域，打造了财政资金全程封闭运行的“国库直通车”模式，搭建起政策惠民“连心桥”。至2019年底，全省累计办理直接支付业务6555万笔、金额108亿元，直接支付项目444项，彰显了人民银行国库“服务地方政府、惠及一方百姓”的良好社会形象。

退库服务“畅通无阻”。面对近年来国家减税降费力度持续加大的新要求，以及今年以来金融支持稳企业保就业的新任务，山东国库加强税库互动，通过流程再造、制度安排、环境优化等，有效解决各类退库难题，帮助企业、个人尽享政策红利。建立退库业务分类处置机制，对疫情保障物资生产企业、重点企业、支柱企业退库业务适时启动便捷高效的绿色通道。优化出口企业营商环境，实施流程优化整合，出口退税工作明显提速，实现2日内办结。启用简易程序，对普惠性减免退税实行清单式批量处理，做到“随到随办、一次办好”。开发运用“个人所得税退税审核工具”，在保障资金安全的基础上提高退税效率，确保个人所得税汇算清缴圆满完成。2019年以来，山东国库已办理各类退库110.5万笔、金额957.9亿元，惠及企业50余万户。

建言资政“掷地有声”。国库作为财政政策、货币政策和产业政策的连接点，在推动政策协调落实、服务领导决策方面，具有不可替代的优势，也有很大的主动作为空间。2019年，山东建立了“财税关库联席会议制度”，与财政部山东监管局、国家统计局山东调查总队、省发展和改革委员会等9部门搭建“财政和经济运行会商和信息共享机制”，有助于更好地发挥财税政策和货币政策的协同效应。同时，深入挖掘国库数据的“金山银山”，构建山东国库指数，首创“减税降费重点企业监测服务制度”，为研判经济形势、预测政策执行效果提供参考。近3年来，山东国库的多项研究结果和政策建议被地方政府采纳。

法治化监督稳舵驭舟

增强事中控制，使国库管理有“深度”。国库监督是人民银行经理国库的核心要义，是国库为政府和社会公众提供优质服务的可靠保障。实践证明，国库在办理预算收支过程中依法行使监督职能，是人大监督和审计监督的有益补充。面对目前国库集中支付“先支付、后清算”模式所形成的监管难点，山东国库依托事中监督手段创新，开发推广“国库集中支付事中监督系统”，前移集中支付事中控制关口，实现“以预算控额度、以额度控清算”，强化对全口径预算执行的源头控制，初步建立起高效、动态的国库事中监督新模式，有效发挥国库在预算执行环节的“闸门作用”。

建立负面清单，使国库管理有“温度”。代理国库业务涉及部门多，文件规定和监管要求的透明度、共享性相对较低，制度执行落实压力较大。山东国库在全面梳理业务规章基础上，制定了“金融机构代理国库业务负面清单”和“国库业务管理负面清单”，把制度语言转化成看得见、摸得着、可操作的执行标准，划定业务行为底线。负面清单管理有助于引导商业银行和国库人员树立制度理念、合规意识，逐步做到心有所戒、行有所止，从而实现国库监管从外部干预到内部自律的机制创新。

强化监督检查，使国库管理有“力度”。为把好基层支库风险防范关口，山东将全辖92个县支库的事后监督职能全部集中至中心支库，提升监督层级，并依托“电子档案管理系统”实现T+1日监督，确保监督主体独立性和监督及时性。针对代理支库监督弱化问题，山东国库建立了“双线监督”模式，在内部监督基础上，定期由管辖国库开展二次监督。此外，加大对商业银行代理国库业务检查力度，2018年以来共完成33家商业银行国库执法检查，不断提高执法检查的严肃性、规范性、科学性。

发挥垂直管理优势，使中央资金直达有“精度”。当前，在财政收入受疫情影响大幅下降的情况下，保障基层正常运转和民生支出“不打折扣”已成为当务之急，国库监督的重要性进一步凸显。2020年全国“两会”决定：增加财政赤字1万亿元，发行抗疫特别国债1万亿元，新增财政资金要直达市县基层、直接惠企利民。国库在做好2万亿“直通”落地基础上，应充分发挥业务垂直管理优势，立足职能全面加强监督，确保资金拨付、使用精准高效。特别是在落实基层“六稳”“六保”工作中，国库监督应更加有力，聚焦财政、税制改革的堵点，纾解基层治理的难点，督促“开源”和“节流”措施合法合规，压实各地各级保障责任，从长远上夯实基层治理的根基。■

（责任编辑张林）

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